如果你是一位在美国销售的商家，销售税的缴纳期限可能会让你感到措手不及，尤其是当你刚接触美国的销售税体系时。
由于各州的销售税法规不同，以及针对跨省电商卖家的新法规，以及商家因多收或未收销售税而面临的罚款，销售税合规显得尤为复杂。
幸运的是，通过使用Shopify Tax，你可以轻松了解何时及如何征收销售税，并准确使用基于产品和地点的特定税率。
什么是销售税？
销售税是一种消费税，是针对销售的商品和服务向政府支付的税金。通常由最终消费者在销售点支付，由卖家收取，并根据卖家的销售额、产品类型和各州要求，定期上缴给政府。
Shopify提供了一个有用的销售税参考页面，帮助你了解各州的销售税率、收取规则和税务关联条件。
在美国，销售税主要由各州自行收取，部分地方政府还会收取地方附加税。目前，只有少数地区不征收销售税。
何时征收销售税
好消息是，只有当你在某个州经营业务（或存在销售税关联）时，才需要征收销售税。
大多数商品和服务都需缴纳销售税，但根据你所在的州，某些商品可能会免税或适用不同的税率。以下是确定你的业务是否存在销售税关联及产品是否应缴税的步骤。
如何征收销售税
以下是确保遵守销售税要求的步骤：
1. 确定你的销售税关联
当你满足某个州的商业关联要求时，就建立了销售税关联。2018年之前，这通常指的是实体关联，例如拥有一个仓库。
根据南达科他州诉Wayfair案的判例，最高法院支持各州对跨州卖家征收销售税的权利，许多州更新了销售税关联的定义，涵盖了没有实体关联的远程卖家。
因此，销售税关联现在可以基于在某个州的实体或经济关联而成立。所有产生足够销售的卖家必须支付相应的销售税（如果适用）。
实体关联
根据州的不同，实体关联可以包括：
- 办公室
- 在该州居住或出差的员工
- 仓库
- 配送中心
- 第三方合作伙伴
- 存储的库存
- 在某州的临时商业活动，例如参加展会或手工艺博览会
经济关联
经济关联则是你在该州的销售达到某个阈值时触发的。
例如，某些州可能将100,000元的销售额或200笔交易视为经济关联的阈值。
如果你认为自己在某个州可能有实体或经济关联，请咨询该州的税务机关。
使用Shopify Tax的Shopify商家可以轻松查看他们可能存在的销售税关联，方法是查看设置（Settings） > 税务和关税（Taxes and duties） > 美国（United States） > 管理税务责任（Manage tax liability）。当你可能在某个州具有销售税关联时，你也会收到通知。
税收来源规则
了解各州的税收来源规则，即哪个州有权对交易征税。这种销售税规则对于新的在线企业来说尤其令人困惑： 哪个州应该收税——是客户收到订单的地方，还是卖方处理订单的地方？
通常情况下，各州征税的依据是目的地来源地（客户收到订单的所在州），而不是原产地来源地（卖方处理订单的所在州），但并非总是如此。
以下是来源地和目的地征税的区别：
- 来源地征税是根据你作为卖家所在的地点征税。如果财产完全在一个州内运输，来源地征税可能适用。例如，从某个仓库发出的财产运送到该州的收件人，可能按仓库所在地的税率征税。
- 目的地征税是根据买家接收商品的地点征税。例如，从外州运送到该州的财产，可能按收件人所在地的税率征税。
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幸运的是，大多数州采用目的地征税，但一些州和地区使用混合征税。请务必查看你的业务所在州的税收法规。
2. 确保你的产品应缴税
虽然大多数有形个人财产（即产品）需缴纳销售税，但某些财产可能免征销售税或适用不同的税率。
根据各州的规定，免税财产可能包括：
- 服务，例如法律或家庭装修服务
- 数字产品，例如音乐、视频游戏或软件
- 食品和杂货
- 处方药和非处方药
服务和数字产品之间的界限常常模糊，因此可能会造成混淆。如今，许多服务是通过数字产品提供的，例如广告或软件即服务。
在大多数州，如果运费在发票上单独列出且未加价，则不需缴纳销售税。然而，某些州将运费视为销售价格的一部分，因此需缴税。
Shopify Tax会提供每个产品的分类建议，你可以查看、修改并确认。准确的销售税率会在你向商店添加新商品时自动应用，并自动更新。
如果你销售的产品可能免税，请咨询州税务机关或税务专业人士以确认。
3. 注册销售税许可证
在你有销售税关联的州，需在开始征收销售税之前获得销售税许可证。要注册销售税许可证，请访问你所在州的税务局网站或拨打电话咨询。
各州利用销售税资金支付学校、道路和公共安全等开支，因此他们希望各州的商家能够收取并上缴销售税。
大多数州的销售税许可证是免费的，而有些州则收取10美元（约70元人民币）到100美元（约700元人民币）不等的小额费用。你可以在网上搜索“申请销售税许可证”和州名称。
注册后，你会获知提交税务申报的时间和频率。通常是每月、每季度或每年，大多数年度截止日期在1月份。
不要跳过这一步！各州通常认为在没有许可证的情况下征收销售税是违法的。这是来自佛罗里达州的销售税许可证申请样本。
4. 在Shopify中设置销售税征收
一旦你在有销售税关联的州注册，便可以设置销售税征收。如果你使用Shopify，可以访问设置（Settings） > 税务和关税（Taxes and duties） > 美国（United States）。
如果你第一次启用税收征收，你需要选择你首选的税务服务：Shopify Tax、基础税务（Basic Tax）或手动税务（Manual Tax）。如果选择Shopify Tax，会自动根据产品和地点的特定税率在结账时征收销售税。
选择基础税务或手动税务的商家，需要采取额外步骤来配置其税务设置。有关所有选项的完整概述，请访问Shopify帮助中心。
一旦确定了首选的税务服务，选择你希望启用税收征收的州，然后选择收取税款（Collecting taxes） > 征收销售税（Collect sales tax）。该州的税务现在已启用，并将自动向该州的买家收取销售税。
如果你在多个渠道上销售，必须在每个销售渠道上向存在销售税关联的州的买家征收销售税。如果你只有一个州的销售税关联，这相对简单。如果你在多个州存在销售税关联，请检查你销售的每个平台，以确保向买家征收销售税。
如果你在亚马逊、eBay、Etsy或其他商城平台上销售，这些公司现在有义务根据法律代表其卖家收取和上缴销售税。你仍然需要确认商城是否在其平台上收取并上缴了你的销售税。
5. 准备销售税报告
随着销售税申报截止日期的临近，计算你在每个有销售税关联的州向买家收取的销售税总额。
所需的报告详细程度因州而异。大多数州希望了解你向该州的买家收取的销售税金额，并按地区进行分类。
通过Shopify Tax的销售税报告工具，你可以准备销售税申报所需的所有信息。该报告提供净销售额和应税销售额，并按不同级别的管辖区进行分类，显示确切的报告代码。你还可以根据自己的具体需求自定义报告：隐藏列、按目的地或时间段过滤，或查看完整的交易数据，以供参考或审计。
6. 提交销售税申报
接下来，需要向存在销售税关联的州申报你向买家收取的销售税。
请向各州查询何时以及如何提交申报。大多数州都提供在线申报，实际上，有些州要求你在线提交，否则会面临罚款。
如果你在应税期间没有收取任何销售税，许多州仍要求你提交所谓的“零申报”。零申报让州知道，尽管你在此期间没有征收销售税，但你仍在经营。如果你忘记提交零申报，可能会面临罚款。
按时提交销售税申报是有好处的。许多州为鼓励商家申报销售税，会为提前或按时支付的商家提供销售税优惠。不要错过这笔钱。
在日历中标记销售税申报的截止日期。如果使用Shopify Tax，你会收到智能通知，告知你何时何地需要提交申报。
如果不征收销售税会怎样？
不收取销售税可能会对你的业务产生严重后果。如果你未收取，你需对未收取的金额负责，并需自掏腰包支付。你可能还会面临罚款和利息，这些费用会迅速累积。
在最坏的情况下，州税务机关可能会处以高额罚款，吊销你的销售税许可证，甚至提起刑事指控。某些州还可能对你的商业资产或个人财产进行留置，以追回所欠税款。
显然，收取税款并遵守法律要简单得多（且便宜）。
销售税复杂吗？
是的。你在孤军作战吗？不是。
完成以上步骤后，你应该对如何征收销售税有一个基本的了解。如果仍感到不知所措，许多企业主会咨询税务专业人士，以确保遵守销售税法规。
如果你的企业使用Shopify，了解使用Shopify Tax的好处，它旨在帮助企业主管理他们在美国的税务责任，并提供有关如何注册和上缴销售税的指导。
征收销售税——常见问题
如何知道是否需要征收销售税？
了解你的业务所在州的实体或经济关联条件。如果满足条件，客户应支付销售税。如果不确定，请咨询税务专业人士。
如何计算销售税？
销售税的计算方式是：销售商品时支付的价格乘以税率（例如，20元 x 7%）。具体税率因州、地方管辖区、产品类别和其他因素而异。
特定产品如何征税？
大多数产品按州和地方政府确定的默认销售税率征税。然而，根据当地的规则和法规，某些产品可能按较低的税率征税或免税。如果你使用Shopify Tax并对产品进行分类，Shopify会自动为你应用特定产品的税率。如果你使用其他税务服务，可以手动排除或覆盖特定产品的默认销售税率。如果你手动调整特定产品的税率，务必跟上法规和税率的变化，以确保产品的税务准确。
销售税和增值税有什么区别？
销售税和增值税（VAT）都是消费税，但销售税仅在最终销售点征收，而增值税在供应链每个阶段的商品买卖中征收。
